2023年，國家稅務(wù)總局東營(yíng)市東營(yíng)區稅務(wù)局在市局黨委和區委區政府的堅強領(lǐng)導下，根據《法治政府建設實(shí)施綱要（2021-2025年）》《東營(yíng)區2023年法治政府建設工作計劃》、稅務(wù)系統全面推進(jìn)依法治稅工作規劃等有關(guān)規定，緊緊圍繞稅收中心工作，以推行依法治稅、建設法治稅收隊伍、提高依法行政能力、規范執法行為為重點(diǎn)，統籌稅收工作，狠抓工作落實(shí)，各項工作有序推進(jìn)。

一、主要舉措和成效

（一）依法全面履行稅收工作職能

1.依法組織稅費收入。東營(yíng)區稅務(wù)局緊緊圍繞組織收入中心工作，堅決貫徹組織收入的法治原則，突出減稅降費主題，深入稅收預測分析，拓寬收入來(lái)源，提高收入質(zhì)量。

2.積極落實(shí)各項稅費優(yōu)惠政策。一是線(xiàn)上宣傳、線(xiàn)下輔導齊發(fā)力。東營(yíng)區稅務(wù)局印制稅費優(yōu)惠政策宣傳頁(yè)，方便納稅人繳費人全面了解和準確適用稅費優(yōu)惠政策；制作組合式稅費支持政策電子書(shū)并形成二維碼，便于納稅人掃碼了解最新政策。在辦稅服務(wù)廳明顯位置增設政策宣傳臺、政策導訊臺、政策宣傳欄，足量充分擺放最新減稅降費政策，并安排專(zhuān)人負責政策解釋。二是開(kāi)展稅費優(yōu)惠政策遞進(jìn)式宣傳。東營(yíng)區稅務(wù)局聯(lián)合東營(yíng)區退役軍人事務(wù)局在東營(yíng)市退役軍人就業(yè)創(chuàng )業(yè)園開(kāi)展“退役軍人相關(guān)稅費政策”宣講活動(dòng)，以流動(dòng)宣傳方式進(jìn)駐首屆山東省暨黃河流域退役軍人創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新成果展銷(xiāo)對接會(huì )，為軍創(chuàng )參展企業(yè)充分釋放政策紅利。三是持續性強化精準輔導。依托直連企業(yè)制度，納服中心聯(lián)合各分局多次對直聯(lián)企業(yè)進(jìn)行全方位政策輔導；依托“稅務(wù)+社區”雙網(wǎng)格聯(lián)動(dòng)的新型服務(wù)模式，以稅務(wù)部門(mén)為主導，以工商聯(lián)為紐帶，以社區街道和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構為依托，以納稅人為中心，凝聚宣傳宣講共治合力，打通稅費政策宣傳“最后一公里”。

（二）提高稅收制度建設質(zhì)量

1.全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制。統籌全局推行稅務(wù)證明事項告知承諾制工作，組織召開(kāi)多部門(mén)溝通協(xié)調會(huì )議，進(jìn)一步明確落實(shí)工作要求和解決事后監管工作職責問(wèn)題，獲得社會(huì )各界肯定。

2.不折不扣實(shí)行“首違不罰”制度。認真執行上級稅務(wù)機關(guān)要求，將“首違不罰”結合行政處罰裁量權相關(guān)工作進(jìn)行全面部署，做好學(xué)習和落實(shí)工作。及時(shí)對一線(xiàn)執法人員開(kāi)展針對性培訓，確保“首違不罰”落到實(shí)處。同時(shí)嚴格遵守“首違不罰”適用條件，采取簽訂承諾書(shū)等方式教育、引導、督促納稅人自覺(jué)守法。通過(guò)“首違不罰”，體現了“柔性執法有溫度”，推動(dòng)納稅人的獲得感和稅法遵從度明顯提升。

3.嚴格把關(guān)稅收規范性文件制定。嚴格貫徹執行國家稅務(wù)總局《稅收規范性文件制定管理辦法》，規范落實(shí)規范性文件的制定、發(fā)布，建立完善日常清理和定期清理相結合的稅收規范性文件清理機制。

4.做好稅收政策效應分析。立足基層稅收實(shí)際，做好稅收政策效應分析工作。建立健全稅收政策協(xié)調機制，堅持求真務(wù)實(shí)、理論聯(lián)系實(shí)際的原則，充分運用稅收信息化手段，對政策在合法性、合理性、可操作性等方面存在的普遍性和重要問(wèn)題進(jìn)行研究分析，主動(dòng)服務(wù)領(lǐng)導決策、分析預測工作，更好地服務(wù)于組織收入中心工作。

（三）推進(jìn)依法科學(xué)民主決策

1.健全依法決策機制。一是加強行政監督。在稅務(wù)工作中，自覺(jué)接受人大等依法行政工作監督，虛心聽(tīng)取依法行政工作的意見(jiàn)和建議。二是認真貫徹落實(shí)“三重一大”事項決策實(shí)施辦法。將重大決策、重要干部（人事）任免、重大項目安排和大額度資金使用作為重大決策事項，嚴格執行事項決策程序。

2.加強合法性審查。積極推進(jìn)法律顧問(wèn)制度，2023年，法律顧問(wèn)全程參與行政訴訟，重點(diǎn)參與重大、疑難案件處理，從執法程序、法律適用、證據效力等方面把關(guān)，參與對納稅人進(jìn)行強制執行有關(guān)稅務(wù)文書(shū)的把關(guān)，完善了執法程序，有效防范了執法風(fēng)險。

3.堅持集體討論決定。組織召開(kāi)依法行政領(lǐng)導小組工作會(huì )議，部署開(kāi)展依法行政工作。對依法行政工作中出現的重大問(wèn)題和重要事項，作出科學(xué)決策，并將集體討論情況和決定記錄、完整存檔。

（四）嚴格落實(shí)“三項制度”

1.推行稅收執法公示制度。嚴格按規定程序開(kāi)展稅收執法信息公示，通過(guò)總局信息公示平臺等公示行政許可、行政處罰等事項，對自動(dòng)提取的金稅三期信息系統數據，及時(shí)審核、公示，大幅提高執法公示工作質(zhì)效。

2.推行執法全過(guò)程記錄制度。深化執法音像記錄平臺應用，按照執法全過(guò)程記錄與金稅三期系統數據相結合、文字記錄為基本、音像記錄為補充的要求，對稅務(wù)執法的啟動(dòng)、調查取證、審核決定、送達執行等全部過(guò)程進(jìn)行記錄。

3.推行重大執法事項法制審核制度。一是落實(shí)審核主體。區局法制股負責本單位的法制審核工作，各稅源管理單位配備的稅收法制員在區局法制股的指導下履行本單位日常法制審核職能。建立定期培訓制度，提高法制審核人員的法律素養和業(yè)務(wù)能力。二是確定審核范圍。結合稅收執法行為的類(lèi)別、執法層級、涉案金額以及對納稅人和社會(huì )的影響等因素，將罰款數額較大或經(jīng)過(guò)聽(tīng)證程序的稅務(wù)行政處罰決定、稅收保全措施、稅收強制執行、稅款數額較大的稅務(wù)行政征收決定、對數額較大的延期繳納稅款申請的核準等重大執法決定納入法制審核范圍，研究建立了重大執法決定目錄清單制度。三是明確審核內容。針對不同稅收執法行為，明確具體審核內容和判斷標準，重點(diǎn)審核執法主體、管轄權限、執法程序、事實(shí)認定、行政裁量權運用和法律適用等情形，確保審核質(zhì)量。四是細化審核程序。根據重大執法決定的實(shí)際情況，編制了法制審核工作流程，完善了業(yè)務(wù)流程中法制審核崗位的設置，明確了法制審核送審材料，規范了法制審核工作方式和處理機制，規定了法制審核時(shí)限，建立了責任追究機制。

（五）堅持嚴格規范公正文明執法

1.規范稅收行政裁量權的運用。東營(yíng)區稅務(wù)局嚴格執行《山東省稅務(wù)系統規范行政處罰裁量權實(shí)施辦法》《山東省稅務(wù)系統行政處罰裁量基準》，不斷加強對稅務(wù)裁量權行使的指導和約束，尊重法律精神和法律原則，做到既合法又合理。行政審批、行政處罰等執法活動(dòng)中，未出現納稅人要求行政聽(tīng)證、行政復議、行政訴訟等情況，執法水平和納稅人稅收遵從度得到明顯提升。

2.規范行政許可審批工作。東營(yíng)區稅務(wù)局在行政審批和辦稅負擔上做“減法”，在納稅服務(wù)和后續管理上做“加法”，做好已取消和下放行政審批事項的落實(shí)和銜接工作，鼓勵大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新。提高行政效率，全力做好涉稅事項受理工作，不斷提高納稅人滿(mǎn)意度。對取消的行政審批事項做到事中事后監管，沒(méi)有變相審批和明放暗不放的情況。

3.依法打擊稅務(wù)違法犯罪活動(dòng)。做好市稅務(wù)局轉辦的發(fā)票協(xié)查和舉報查處工作，及時(shí)處理市稅務(wù)局稽查局和跨區域稽查局在東營(yíng)區稅務(wù)局所轄區域內的相關(guān)稽查事項，承接不需要立案的發(fā)票協(xié)查業(yè)務(wù)。稅警協(xié)作方面，繼續配合公安經(jīng)偵部門(mén)做好相關(guān)案件涉稅信息的查詢(xún)工作。

（六）強化權力制約和監督

1.加強稅收執法風(fēng)險內部控制建設。一是依托區局內控機制建設工作領(lǐng)導小組和辦公室，履行系統內控機制建設工作的組織、指導、協(xié)調、實(shí)施和日常監控等職責。二是制定內控工作方案，明確任務(wù)安排、責任分工和時(shí)間節點(diǎn)，安排部署內控工作，明確工作分工，形成了責任到人、層層抓落實(shí)的責任體系和完整鏈條。三是通過(guò)紀檢監察、內部督察審計等多種手段進(jìn)行有效的內部監督，加強了內部監督力度。

2.加大稅收執法督察力度。積極開(kāi)展2023稅收執法督察，做好上級下發(fā)疑點(diǎn)數據等整改工作。通過(guò)稅收執法督察，有力地促進(jìn)了東營(yíng)區稅務(wù)依法治稅進(jìn)程，確保了各項工作的有序開(kāi)展，為東營(yíng)區稅務(wù)局依法行使稅收執法權發(fā)揮了正確指引作用。

3.完善懲防體系建設。以強化內控機制為抓手，防范和打擊違規違紀行為。層層簽訂《廉政承諾書(shū)》，積極推行廉政關(guān)口前移，進(jìn)一步完善懲防體系建設。

（七）完善權利救濟和糾紛化解機制

不斷健全信訪(fǎng)、舉報、投訴、聽(tīng)證、行政復議聯(lián)動(dòng)處理機制，建立行政復議領(lǐng)導小組，完善聽(tīng)證程序，明確職責分工，規范工作程序，理順內部銜接。做好12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)、12345民生熱線(xiàn)反饋處理工作，確保及時(shí)辦結、準確答復。通過(guò)增強征納雙方的溝通，做到納稅服務(wù)和稅務(wù)執法有機統一，即提高了稅務(wù)行政執法水平，又提高了納稅人滿(mǎn)意度和稅法遵從度。

（八）全面推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)

積極推行雙公示制度。嚴格遵循“誰(shuí)產(chǎn)生、誰(shuí)提供、誰(shuí)負責”的原則，通過(guò)對外網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳，對行政許可、行政處罰、納稅人信用等級評定、欠稅信息等進(jìn)行公示。

（九）增強全社會(huì )稅收法治觀(guān)念

1.加強全體干部法治培訓。為提高稅務(wù)人員依法行政的意識和能力，積極組織和參與依法行政專(zhuān)題培訓。通過(guò)培訓促使全體稅務(wù)執法人員熟悉掌握稅法規定的實(shí)體內容和執法程序，以及相關(guān)行政法律基礎知識，不斷增強執法人員運用法律思維、法律手段解決實(shí)際矛盾和問(wèn)題的能力和本領(lǐng)。

2.加強普法依法治理工作。按照“誰(shuí)執法、誰(shuí)普法”工作要求，充分利用互聯(lián)網(wǎng)+、培訓會(huì )、座談會(huì )、評議會(huì )、入戶(hù)輔導等多種形式開(kāi)展法治宣傳。通過(guò)對納稅人進(jìn)行稅收法律法規、稅收政策業(yè)務(wù)的宣傳、培訓、輔導，不斷提高納稅服務(wù)質(zhì)量和納稅人的稅法遵從度。要求在職稅務(wù)干部全員參加普法考試，推動(dòng)稅務(wù)干部學(xué)法、守法、用法、護法。全局干部職工法宣在線(xiàn)參考率、達標率100%。

（十）加強稅收法治工作隊伍建設

一是按規定配備公職律師。目前區局共有公職律師3人，已按照規定參加前期公職律師培訓，納入公職律師管理。二是加大人才培養力度。鼓勵青年稅務(wù)干部積極參加司法考試，利用學(xué)習興稅APP等開(kāi)展線(xiàn)上培訓，將業(yè)務(wù)學(xué)習搬上“云端”，持續推進(jìn)業(yè)務(wù)能力提升。三是嚴格執法資格管理，實(shí)行稅收執法人員持證上崗和資格管理制度，未經(jīng)執法資格考試合格，不得授予執法資格,不得從事執法活動(dòng)。四是組織新參加工作的公務(wù)員參加執法資格考試。

（十一）依法行政領(lǐng)導體制機制

由依法行政工作領(lǐng)導小組統籌負責全局稅收法治工作。領(lǐng)導小組下設辦公室，具體負責依法行政及法治創(chuàng )建相關(guān)工作，辦公室設在法制股，形成了各盡其職、齊抓共管的依法行政領(lǐng)導體制和工作機制。依法行政領(lǐng)導小組定期召開(kāi)依法行政領(lǐng)導小組會(huì )議，研究推進(jìn)依法行政工作，開(kāi)展依法行政領(lǐng)導小組會(huì )議會(huì )前學(xué)法活動(dòng)，夯實(shí)了稅務(wù)干部法律基礎知識，提升了干部法律素養和依法治稅的能力，保持了依法行政工作學(xué)習的制度化和長(cháng)效化。

二、存在的問(wèn)題和不足

（一）“三項制度”推行不夠扎實(shí)。行政執法公示制度存在執法信息公示更新不及時(shí)、公示內容不完整、公示內容不準確等問(wèn)題。執法音像記錄存在規范性不足、記錄完整性不足、記錄充分性不足的問(wèn)題。

（二）風(fēng)險防范措施較為單一。在行業(yè)稅收監管過(guò)程中，更多依賴(lài)上級下發(fā)的各類(lèi)疑點(diǎn)數據和風(fēng)險任務(wù)核實(shí)，應用“稅比析”進(jìn)行比對分析、自主識別、疑點(diǎn)篩查相對較少。運用法治思維和法治方式解決問(wèn)題、推動(dòng)工作、化解矛盾的意識和能力還有待提高。

（三）人才培養還需持續加力。高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化稅收法治人才還比較缺乏，需要進(jìn)一步加強培訓，提升稅務(wù)干部運用法治思維和法律知識解決問(wèn)題的能力。

三、工作思路和目標

以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，針對法治建設工作短板和不足，全面提升稅務(wù)干部法治意識和法律素養，規范稅收執法行為，降低稅收執法風(fēng)險，為經(jīng)濟建設發(fā)展營(yíng)造公平正義的稅收法治環(huán)境。

一是強化“三項制度”落實(shí)工作。嚴格按照“三項制度”要求開(kāi)展各項法制工作，不斷優(yōu)化執法方式，提高執法水平。牢固樹(shù)立法治思維，持續提交內控機制建設，進(jìn)一步降低稅收執法風(fēng)險。

二是全力推進(jìn)減稅降費紅利政策落實(shí)。豐富新聞媒體宣傳形式，拓寬“非接觸式”辦稅繳費渠道。對在疑點(diǎn)數據清理中出現疑點(diǎn)數據的納稅人、繳費人進(jìn)行有針對性的深入輔導，讓納稅人“應知盡知”、“應享盡享”，不斷提升減稅降費效應效果。

三是加強公職律師建設。做好公職律師管理工作，加強公職律師培訓，積極鼓勵稅務(wù)干部參與司法考試，持續壯大區局公職律師隊伍。