山東省稅收保障條例

2022年3月30日山東省第十三屆人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )

第三十四次會(huì )議通過(guò)

目  錄

第一章  總則

第二章  稅收服務(wù)

第三章  稅收協(xié)助

第四章  信息共享

第五章  監督保障

第六章  法律責任

第七章  附則

第一章  總則

第一條  為了加強稅收征收管理，保護納稅人的合法權益，發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規，結合本省實(shí)際，制定本條例。

第二條  在本省行政區域內從事稅收服務(wù)、稅收協(xié)助、信息共享、監督保障等稅收保障活動(dòng)，適用本條例。

第三條  稅收保障工作堅持政府領(lǐng)導、財稅主管、部門(mén)合作、社會(huì )協(xié)同、公眾參與的原則。

第四條  縣級以上人民政府應當加強對稅收保障工作的領(lǐng)導，建立健全稅收保障工作機制，組織有關(guān)部門(mén)和單位落實(shí)稅收保障措施，提供必要的場(chǎng)所和人力物力支持，將稅收保障工作經(jīng)費納入本級預算。

第五條  縣級以上人民政府財政部門(mén)和各級稅務(wù)機關(guān)按照職責分工，負責本行政區域內的稅收保障工作。

發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、公安、人力資源社會(huì )保障、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住房城鄉建設、水利、市場(chǎng)監督管理、大數據等部門(mén)和有關(guān)金融監督管理機構，應當依法做好稅收保障相關(guān)工作。

第六條  稅務(wù)機關(guān)和有關(guān)部門(mén)、單位及其工作人員，對在稅收保障工作中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密、自然人的隱私和個(gè)人信息，應當依法予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。

第七條  稅務(wù)機關(guān)應當會(huì )同有關(guān)部門(mén)和單位開(kāi)展稅收法律、法規的宣傳，普及納稅知識，提高全社會(huì )依法納稅的意識。

第二章  稅收服務(wù)

第八條  縣級以上人民政府應當根據國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃，結合本地實(shí)際，優(yōu)化和調整產(chǎn)業(yè)結構，積極培植稅源，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展相協(xié)調。

第九條  縣級以上人民政府財政部門(mén)在編制收入預算草案時(shí)，應當征求稅務(wù)機關(guān)等預算收入征收部門(mén)和單位的意見(jiàn)。稅務(wù)機關(guān)應當根據當地經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展和稅源情況，科學(xué)測算稅收收入。

第十條  稅務(wù)機關(guān)應當推進(jìn)電子發(fā)票的應用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式，為納稅人開(kāi)具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。

有關(guān)部門(mén)和單位應當按照國家規定，推進(jìn)會(huì )計憑證電子化報銷(xiāo)、入賬、歸檔等工作，引導市場(chǎng)主體提升財務(wù)管理和會(huì )計檔案管理電子化水平。

第十一條  涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構應當加強涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)制度建設，提高涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力，為市場(chǎng)主體提供個(gè)性化、專(zhuān)業(yè)化涉稅服務(wù)。

行業(yè)協(xié)會(huì )商會(huì )應當加強行業(yè)指導和自律管理，反映行業(yè)和企業(yè)涉稅訴求，為市場(chǎng)主體提供涉稅信息咨詢(xún)、權益保護等服務(wù)。

第十二條  稅務(wù)機關(guān)應當依法為納稅人提供政策咨詢(xún)、納稅輔導、辦稅指南、權利救濟等服務(wù)。

稅務(wù)機關(guān)應當優(yōu)化辦稅方式，運用大數據、云計算、人工智能、區塊鏈等現代信息技術(shù)，推動(dòng)服務(wù)事項網(wǎng)上辦理和移動(dòng)終端辦理，推行精細化、智能化、個(gè)性化、便利化服務(wù)。

第十三條  縣級以上人民政府應當組織財政、稅務(wù)、人力資源社會(huì )保障等有關(guān)部門(mén)和單位，做好稅收優(yōu)惠政策輔導，優(yōu)化辦理流程，保障納稅人依法享受稅收優(yōu)惠。

第三章  稅收協(xié)助

第十四條  稅務(wù)機關(guān)依法履行職責時(shí)，有關(guān)部門(mén)和單位應當予以支持、協(xié)助。

第十五條  稅務(wù)機關(guān)應當會(huì )同有關(guān)部門(mén)和單位，建立聯(lián)合執法機制，健全稅收違法查處體系，及時(shí)查處稅收違法行為。

有關(guān)部門(mén)和單位在履行職責過(guò)程中發(fā)現納稅人存在稅收違法行為的，應當及時(shí)通知稅務(wù)機關(guān)。

第十六條  財政部門(mén)應當依法加強對納稅人會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料的監督，督促納稅人根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，使用合法、有效憑證記賬和核算；對監督檢查中發(fā)現的稅收違法行為，應當及時(shí)通知稅務(wù)機關(guān)。

第十七條  有關(guān)部門(mén)和單位發(fā)現納稅人不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應當通知稅務(wù)機關(guān)。

稅務(wù)機關(guān)發(fā)現納稅人不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應當及時(shí)處理或者告知有關(guān)部門(mén)和單位按照職責分工作出處理。

第十八條  因涉稅財物價(jià)格不明、價(jià)格有爭議或者其他原因需要進(jìn)行價(jià)格認定的，稅務(wù)機關(guān)可以向價(jià)格主管部門(mén)的價(jià)格認定機構提出價(jià)格認定請求，價(jià)格認定機構應當依法進(jìn)行價(jià)格認定。

第十九條  公安機關(guān)、網(wǎng)信等部門(mén)應當按照各自職責，依法及時(shí)處理尋釁滋事、散布謠言等嚴重影響稅收管理秩序的行為。

對稅務(wù)機關(guān)移送的逃稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等涉嫌犯罪案件，公安機關(guān)應當依法辦理，并將辦理情況及時(shí)反饋稅務(wù)機關(guān)。

第二十條  稅務(wù)機關(guān)對未按照規定結清應納稅款、滯納金并且不提供擔保的納稅人或者其法定代表人，可以通知出境管理機關(guān)依法阻止其出境。

第二十一條  稅務(wù)機關(guān)依法查詢(xún)納稅人的金融賬戶(hù)信息時(shí)，商業(yè)銀行和其他金融機構應當予以協(xié)助。

第二十二條  辦理不動(dòng)產(chǎn)權屬登記時(shí)，不動(dòng)產(chǎn)登記機構應當依照法律、法規的規定查驗與該不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的完稅憑證、減免稅憑證或者有關(guān)信息；經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，不動(dòng)產(chǎn)登記機構依法為其辦理權屬登記。 

第二十三條  個(gè)人辦理股權轉讓變更登記時(shí)，市場(chǎng)主體登記機關(guān)應當查驗與該股權交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證；經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，市場(chǎng)主體登記機關(guān)依法為其辦理股權變更登記。

第二十四條  人民法院依法拍賣(mài)、變賣(mài)被執行人財產(chǎn)時(shí)，應當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法征收該財產(chǎn)在本次交易過(guò)程中產(chǎn)生的應納稅款。

人民法院在受理強制清算、破產(chǎn)案件后，應當及時(shí)通知稅務(wù)機關(guān)參加清算和破產(chǎn)程序。

第二十五條  稅務(wù)機關(guān)通知有關(guān)部門(mén)和單位提供稅收協(xié)助，應當明確具體事項、時(shí)限等內容；有關(guān)部門(mén)和單位無(wú)法提供稅收協(xié)助的，應當說(shuō)明理由。

第四章  信息共享

第二十六條  縣級以上人民政府應當加強對涉稅信息共享工作的領(lǐng)導，將稅收信息化建設納入數字政府建設規劃，依托省一體化大數據平臺實(shí)現跨部門(mén)涉稅信息共享。

第二十七條  共享涉稅信息實(shí)行目錄清單管理。目錄清單由省稅務(wù)機關(guān)會(huì )同省人民政府財政部門(mén)制定和發(fā)布，其內容應當包括涉稅信息的名稱(chēng)、字段、途徑、頻次、來(lái)源單位等，并按照有關(guān)規定報送省人民政府大數據工作主管部門(mén)。

第二十八條  有關(guān)部門(mén)和單位應當按照涉稅信息目錄清單的要求，提供相關(guān)涉稅信息，并對其進(jìn)行校核、確認，確保信息完整、準確、有效、可用。

有關(guān)部門(mén)和單位應當依法對獲取的涉稅信息加強管理，確保信息安全。

第二十九條  稅務(wù)機關(guān)應當完善涉稅信息分析應用機制和稅收分析指標體系，加強涉稅信息統計分析，為政府決策提供參考。

第五章  監督保障

第三十條  縣級以上人民政府應當建立健全稅收保障制度，完善稅收保障評價(jià)機制，協(xié)調解決稅收保障工作中的重大問(wèn)題，督促有關(guān)部門(mén)和單位履行稅收保障工作職責。

第三十一條  稅務(wù)機關(guān)應當加強稅收征收管理行政執法工作，創(chuàng )新行政執法方式，嚴格規范公正文明執法，推動(dòng)建立跨部門(mén)、跨區域行政執法協(xié)作機制和行政執法與刑事司法銜接機制。

稅務(wù)機關(guān)應當支持和規范新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，依法查處新興領(lǐng)域的涉稅違法行為。

第三十二條  稅務(wù)機關(guān)應當按照國家有關(guān)規定，健全稅務(wù)執法監管機制，每年按照一定比例隨機抽取檢查對象、隨機選派執法檢查人員，依法開(kāi)展執法檢查，并及時(shí)向社會(huì )公開(kāi)抽查事項以及查處結果。

第三十三條  稅務(wù)機關(guān)以及有關(guān)部門(mén)和單位，應當主動(dòng)接受社會(huì )團體、企業(yè)事業(yè)單位、個(gè)人以及新聞媒體對稅收保障工作的監督。

第三十四條  稅務(wù)機關(guān)應當健全涉稅爭議解決機制，暢通涉稅訴求收集、響應和反饋渠道，推動(dòng)調解和解、行政復議、行政訴訟等爭議解決方式有機銜接，依法及時(shí)化解涉稅爭議。 

第三十五條  對在稅收保障中做出顯著(zhù)成績(jì)的單位和個(gè)人，由縣級以上人民政府按照國家和省有關(guān)規定予以表彰、獎勵。

稅務(wù)機關(guān)應當加大政務(wù)信息公開(kāi)力度，完善投訴舉報制度，公開(kāi)投訴舉報方式。

第六章  法律責任

第三十六條  違反本條例規定的行為，法律、行政法規已經(jīng)規定法律責任的，適用其規定。

第三十七條  違反本條例規定，有關(guān)部門(mén)和單位無(wú)正當理由不提供涉稅信息或者不履行稅收協(xié)助義務(wù)的，由其上級主管機關(guān)責令改正；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

第三十八條  稅務(wù)、財政等部門(mén)和單位及其工作人員在稅收保障工作中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第七章  附則

第三十九條  依法由稅務(wù)機關(guān)負責征繳的社會(huì )保險費和非稅收入，其征繳保障工作參照本條例有關(guān)規定執行。

城鄉居民社會(huì )保險費的征繳，由縣級人民政府按照國家和省有關(guān)規定并結合當地實(shí)際情況作出具體規定。

稅務(wù)機關(guān)應當會(huì )同財政、人力資源社會(huì )保障、醫療保障等部門(mén)健全社會(huì )保險費、非稅收入征繳管理工作和信息共享機制，提高征繳效率。

第四十條  本條例自2022年7月1日起施行。2010年3月31日山東省第十一屆人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )第十六次會(huì )議通過(guò)的《山東省地方稅收保障條例》同時(shí)廢止。